Jak zarządzać ryzykiem podatkowym?

Mnogość obowiązujących przepisów podatkowych, ich częsta niespójność, a także wprowadzane co chwila zmiany skutkować mogą z jednej strony przepadkiem ogromnej części przychodów przedsiębiorstwa na rzecz państwa, z drugiej zaś – wprowadzeniem paraliżujących firmę kontroli, karami finansowymi z tytułu ewentualnych nieprawidłowości czy nawet postępowaniem karno-skarbowym. Dlatego tak ważne jest umiejętne zarządzanie tzw. ryzykiem podatkowym.

Diagnoza

Punktem wyjścia jest tu zawsze skuteczna identyfikacja potencjalnych zagrożeń, a także ocena prawdopodobieństwa ich wystąpienia oraz jego możliwych efektów. Chodzi o problemy charakterystyczne dla danej branży, ale też o zagadnienia ściśle związane z działaniami konkretnej firmy czy stosowanymi w niej procedurami księgowymi. Pomocne mogą okazać się odpowiednio skonstruowane ankiety pracownicze, jak również przeprowadzenie audytu podatkowego.

Recepta

Samo jednak przewidywanie ryzyka to oczywiście za mało. Konieczne jest jeszcze przygotowanie rozwiązań, które pozwolą ryzyko to na wielu obszarach ograniczyć. Uwzględnić przy tym należy zarówno działania średnio- oraz długoterminowe, jak i procedury możliwe do natychmiastowego wdrożenia. Wszystkie one powinny zostać opracowane tak, by nie utrudniać codziennego funkcjonowania przedsiębiorstwa, ale też by jednocześnie je chronić.

Zakres działań

Procedury te muszą zatem być jasno sformułowane i spójne z innymi obowiązującymi w firmie regulacjami, a zarazem uwzględniać aktualne prawo podatkowe. Warto, by obejmowały zaś takie zagadnienia, jak:

• określenie zakresu zadań i odpowiedzialności poszczególnych działów i osób,
• obieg dokumentów i informacji,
• wymogi dokumentacyjne (niezbędne chociażby do wykazania ekonomicznego uzasadnienia dla każdej operacji),
• należyte osadzenie działu podatkowego w strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa,
• stworzenie pisemnych instrukcji dla personelu pionów finansowego i operacyjnego,
• optymalne wykorzystanie dostępnych rozwiązań technologicznych w procesie rozliczeń podatkowych.

Nie wolno też zapomnieć o konieczności odpowiedniego przeszkolenia wszystkich pracowników mogących mieć wpływ na te rozliczenia, jak również o weryfikacji procedur co pewien czas, a także ich aktualizacji, jeśli zajdzie taka potrzeba.

W niektórych sytuacjach zarządzanie ryzykiem podatkowym wymagać może przeprowadzenia optymalizacji, restrukturyzacji czy nawet zmiany modelu biznesowego. Niezwykle przydatne bywa opracowanie nowej polityki wynagrodzeń bądź eksploatacji floty samochodowej. Nieocenione okazuje się też często sporządzenie wniosku o wydanie wiążącej interpretacji podatkowej lub opinii zabezpieczającej.

Outsourcing

Zaplanowanie i wdrożenie wszystkich tych – a także wielu innych możliwych działań warto powierzyć specjalistom, takim jak choćby eksperci z Kancelarii Ożóg Tomczykowski w Warszawie. Pozwoli to nie tylko skupić się na bieżącej działalności firmy, ale też zyskać pewność, że zajmujący się jej stroną podatkową fachowcy trzymają rękę na pulsie, jeśli chodzi o zmieniające się przepisy. Dzięki temu łatwiej oddalić ewentualne zarzuty o nadużycia, ograniczając tym samym odpowiedzialność karno-skarbową osób zarządzających przedsiębiorstwem, a także zwiększyć przewagę konkurencyjną oraz ogólną wartość spółki poprzez poprawę jej wyników finansowych.