Jak działa podatek Belki?

W polskim systemie podatkowym praktycznie każdego roku zachodzą pewne zmiany, między innymi w wysokości podatków, a także metodach ich rozliczania. Jedną z nielicznych kwestii, które od lat nie uległy zmianie jest naliczanie podatku od dochodów kapitałowych, potocznie nazywanego „podatkiem Belki". Na czym polega ten podatek, kto i w jaki sposób go płaci?

Czym jest podatek Belki?

Podatek od dochodów kapitałowych to zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych, który został wprowadzony na początku 2002 roku przez ówczesnego ministra finansów, Marka Belkę. Pierwotnie wysokości podatku wynosiła 20%, po dwóch latach obniżono go do 19%.

Zakres podatku

Zgodnie z obecnymi przepisami podatek Belki rozliczany jest od przychodów pieniężnych takich jak:

•    Odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych, z wyjątkiem środków związanych z wykonywaniem działalności gospodarczej

•    Odsetki od papierów wartościowych

•    Odsetki od pożyczek

•    Przychody pochodzące z udziału w funduszach kapitałowych

- Należy podkreślić, że podatek obejmuje jedynie nasz przychód w danym okresie rozliczeniowym, a nie całość środków zebranych np. na lokacie czy rachunku oszczędnościowym – mówi przedstawiciel Poznańskiego Banku Spółdzielczego - Przyjmijmy, że posiadamy rachunek, na którym mamy odłożone 1000 złotych, a po roku nasze odsetki wynoszą 10 złotych – podatek Belki dotyczyć będzie wyłącznie tych 10 złotych i wyniesie 1,9 złotego. Oznacza to, że nasz zysk wyniesie 8,1 zł, które zostanie wliczone do naszych oszczędności, od tej chwili wynoszących 1008,1 zł. Po następnych roku przy założeniu, że opodatkowanie rachunku nie zmieni się, odsetki z tej kwoty wyniosą już 10,08 zł, od których znów zostanie naliczony podatek, tym razem w wysokości 1,91 zł – po ich odliczeniu nasz zysk wyniesie 8,17 zł, który ponownie zostanie wliczony do kwoty na rachunku i nie będzie brany pod uwagę przy kolejnym rozliczeniu.

Jak rozliczać podatek Belki?

Rozliczanie podatku Belki w przypadku lokat czy rachunków oszczędnościowych nie wymaga żadnych działań z naszej strony, jeśli są to nasze prywatne środki – w takim przypadku to bank jest płatnikiem podatku i rozliczy go za nas, na nasze konto trafi kwota już uszczuplona o odpowiednią należność. Inaczej jest w przypadku depozytów firmowych – zyski ze zgromadzonych na nich oszczędności traktowane są jako przychód z działalności gospodarczej, w związku z tym należy rozliczać je samodzielnie. Ponadto należy zwrócić uwagę na to, że podatek naliczany jest przy każdej kapitalizacji odsetek. Jeśli więc nasz bank oblicza odsetki na zakończenie każdego miesiąca, płacimy podatek aż 12 razy w ciągu roku.