Jak dokonywać odpisów amortyzacyjnych?

Jeśli prowadzimy działalność gospodarczą, musimy ją rozwijać i odpowiednio w nią inwestować. Nakłady finansowe, które przeznaczamy na zakup lub wykonanie przeróżnych sprzętów, pojazdów i maszyn mogą zostać zrekompensowane przez ulgi podatkowe w postaci odpisów amortyzacyjnych. Dowiedz się, jakie warunki musisz spełnić, aby dokonać takiego odpisu, w jaki sposób się do tego przygotować oraz jaki rodzaj amortyzacji będzie dla Ciebie najbardziej odpowiedni.

Czym są odpisy amortyzacyjne?

Amortyzacji podlegają środki trwałe, które stanowią własność lub współwłasność podatnika. Mogą być one nabyte, lub wytworzone, muszą być zdatne do użytku. Przykładem takich środków są lokale, budowle, środki transportu, maszyny oraz przedmioty, których okres użytkowania jest przewidziany na czas dłuższy niż rok. Odpisy amortyzacyjne są obliczane od wartości początkowej (za którą uważa się cenę nabycia lub koszt wytworzenia) środków trwałych .

Są one wyznacznikiem zużywania się składnika majątku w czasie, zmniejszają dochód, który podlega opodatkowaniu – tłumaczy nasz rozmówca z Biura Rachunkowego Bilans.

Koszty zakupu danych środków można rozłożyć w czasie na kolejne miesiące, podczas których ulegają one eksploatacji. Aby prawidłowo przeprowadzić amortyzację powinno się ustalić metodę i odpowiednią stawkę amortyzacji. Należy księgować odpisy amortyzacyjne w kosztach we właściwej wysokości, oraz prowadzić ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

Rodzaje amortyzacji

Podatnik ma prawo wybrać formę prowadzenia odpisów amortyzacyjnych, która najbardziej mu odpowiada. Wyróżniamy kilka rodzajów amortyzacji:

• Liniowa – polega na równomiernym rozłożeniu kosztów zakupu danego środka na poszczególne miesiące jego użytkowania
• Degresywna – w przypadku, kiedy zużycie środka trwałego następuje najszybciej w początkowym okresie jego użytkowania i maleje w miarę jego eksploatacji. Pozwala to na szybsze jego zamortyzowanie
• Naturalna – zakłada, że zużycie środka jest identyczne na każdą jednostkę pracy. Kwota amortyzacji zależy od ilości wykonanej pracy w danym czasie
• Progresywna – w tym przypadku kwota amortyzacji jest zwiększana wraz z upływem czasu
• Szacunkowa – opiera się na oszacowaniu aktualnej wartości danego środka poprzez porównanie do jego początkowej wartości
• Grupowa – jest to zbiorcza amortyzacja środków trwałych, które mają podobne przeznaczenia i są tego samego rodzaju, przy założeniu, że wartość tych środków jest niższa niż 3500 zł.
• Marży przychodów – wartość środka trwałego jest amortyzowana proporcjonalnie do marży przychodów netto

Ustalenie okresu amortyzacji

Aby ustalić okres amortyzacji należy wyliczyć okres użyteczności danego środka trwałego. W tym celu powinniśmy wziąć pod uwagę kilka ważnych czynników. Są to:

• Stan techniczny danego środka
• Wydajność środka mierzona na przykład liczbą godzin jego pracy
• Tempo postępu techniczno – ekonomicznego
• Prawne ograniczenia czasu użytkowania danego środka