5 istotnych różnic pomiędzy PPE i PPK

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) i Pracownicze Programy Emerytalne (PPE) mają ten sam cel: systematyczne oszczędzanie i gromadzenie kapitału, który będziemy mogli wykorzystać, gdy zakończymy okres aktywności zawodowej i przejdziemy na emeryturę. Zarówno PPE, jak też PPK są alternatywą dla emerytur wypłacanych przez ZUS. I to jest w zasadzie najważniejsze i jedyne podobieństwo pomiędzy PPE i PPK. Diabeł, jak zwykle, tkwi w szczegółach. Jakie są główne różnice?

Zestawienie różnić pomiędzy PPE i PPK pozwoli ocenić, która forma oszczędzania jest korzystniejsza z punktu widzenia każdego z nasz, jako pracowników. Pogrupowaliśmy cechy specyficzne obu programów w pięciu grupach. 

Obowiązkowy PPK vrs dobrowolny PPE 

Tworzenie PPE jest całkowicie w gestii pracodawcy. Specjalista z biura rachunkowego Partner Gospodarczy z Poznania wskazuje na potencjał PPE: – Brak obowiązku tworzenia programu oznacza, że może on być traktowany jako niezwykle atrakcyjny benefit.  Może być narzędziem przyciągającym najlepszych, najbardziej poszukiwanych na rynku pracowników. Pośrednio jest też bardzo skutecznym sposobem budowania pozytywnego wizerunku pracodawcy. 

Takiej mocy nie posiada PPK. Jego tworzenie jest obowiązkiem ustawowym. Można od niego odstąpić, jeżeli firma utworzyła PPE, do którego przystąpiło min. 25% załogi, a pracodawca pokrywa składkę podstawową w wysokości min. 3,5% wynagrodzenia. We wszystkich innych przypadkach PPK jest obowiązkowy. Na jego wprowadzenie pracodawcy zatrudniający 250 i więcej pracowników mieli czas do 1 lipca 2019 r., firmy z 50 i więcej zatrudnionych do 1 stycznia 2020 r., przy 20 i więcej zatrudnionych do 1 lipca 2020 r. – wszyscy pozostali, w tym sektor publiczny, do 1 stycznia 2021 r. 

Do PPK automatycznie zapisywany jest każdy pracownik, który nie ukończył 55. roku życia. Osoby powyżej 55. roku życia mogą zrezygnować z uczestnictwa.  

PPK dla zatrudnionych, PPE dla pracowników 

Do PPK może przystąpić każdy zatrudniony – nie tylko na umowie o pracę, ale także na innych typach umów, w tym na umowie zlecenia – jedynym warunkiem jest oskładkowanie umowy. PPE dotyczy pracowników, czyli osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania, spółdzielczej umowy o pracę oraz umowy zawartej w wyniku powołania czy wyboru do organu reprezentującego osobę prawną. Do PPE może przystąpić także członek rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub spółdzielni kółek rolniczych. 

Wysokość składek: 3,5% i 7% 

PPK i PPE różnią się znacząco wysokością składek obowiązkowych. Przy PPK składka obowiązkowa uiszczana przez pracodawcę wynosi 1.5% wynagrodzenia – pracownik opłaca składkę w wysokości 2% wynagrodzenia. W przypadku PPE składkę podstawową płaci pracodawca, a jej górna granica wynosi 7% wynagrodzenia. Konkretna stawka procentowa lub kwotowa jest ustalana w umowie zakładowej. 

Ponadto możliwe są składki dodatkowe: do PPK pracodawca może wnieść dodatkowo 2,5% wynagrodzenia, a pracownik 2% wynagrodzenia. Przy PPE obowiązuje limit roczny określany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. W 2020 r. pracownik może dopłacić łącznie 23 521,50 zł. 

Przystępując do PPK otrzymamy z budżetu państwa wpłatę powitalną 250 zł oraz ma szansę na 240 zł rocznej dopłaty. Beneficjenci PPE nie mogą liczyć na takie dopłaty. 

Wyłata kapitału: w ratach i jednorazowo 

Wypłata kapitału zgromadzonego w PPK następuje po ukończeniu 60. roku życia: 25% jednorazowo i reszta w 120 ratach miesięcznych. Możliwe jest też podjęcie pieniędzy przed terminem wypłaty, czyli przed 60. rokiem życia: do 25% zgromadzonych środków (bez obowiązku zwrotu) w razie poważnej choroby beneficjenta, jego współmałżonka lub dziecka. 100% środków można wypłacić na pokrycie wkładu własnego przy zakupie nieruchomości, jednak całą kwotę należy zwrócić. Możliwa jest też wyplata przed czasem całej w danym momencie dostępnej kwoty. 

Fundusze z PPE można zrealizować po ukończeniu 60 roku życia lub w wieku 55 lat, jeżeli uzyskamy uprawnienia emerytalne. Jednorazowo możemy wypłacić 100% środków lub pobierać je w ratach. 

Kto dziedziczy oszczędności? 

W przypadku śmierci beneficjenta, połowa oszczędności zgromadzonych na PPK przypada współmałżonkowi. Druga połowa przechodzi na osobę upoważnioną, a jeżeli nie została wskazana, to na spadkobierców. W przypadku osób samotnych zgromadzone przez nich fundusze otrzymują osoby upoważnione albo spadkobiercy. Przekazanie może nastąpić w gotówce lub transferem na rejestr PPK, IKE lub PPE (bez potrąceń). 

Wkłady zgromadzone w PPE otrzymują osoby uposażone przez zmarłego, a jeżeli nie zostały wyznaczone, to środki dzielone są wśród spadkobierców. Wypłata może być gotówkowa lub transferowa na IKE. Fundusze zgromadzone w PPK i PPE zwolnione są z podatku od spadków i darowizn oraz “podatku Belki”, czyli podatku od zysków. 

Jak opracować i wdrożyć PPK i PPE? 

Jak już zostało powiedziane, PPK jest obowiązkowy natomiast PPE dobrowolny. W jednym przedsiębiorstwie mogą działać oba równocześnie. Zazwyczaj ich tworzenie jest zadaniem działu kadr lub zewnętrznego podmiotu, którego zadaniem jest obsługa kadrowo-placowa. To drugie rozwiązanie można zastosować nawet wtedy, gdy firma posiada własny dział księgowości i kadr. Zapewnimy sobie w ten sposób komfortowe i szybkie przeprowadzenie całej operacji bez zakłócania normalnej pracy w przedsiębiorstwie.