Reguły odliczania VAT od samochodów firmowych

Samochody firmowe wykorzystywane są w niemal każdej firmie. Stanowią one podstawowe narzędzie pracy pracowników oraz pracodawców, którzy w zależności od warunków użytkowania, mogą korzystać z nich w celach firmowych lub mieszanych. Od tego również zależy, jaką kwotę VAT będzie można odliczyć od wszystkich kosztów i wydatków związanych z pojazdem. Sprawdźmy, jakie są reguły odliczania VAT od samochodów firmowych.

Na czym polega częściowe odliczenie VAT od pojazdu?

Samochód do celów mieszanych może być wykorzystywany przez pracowników i przedsiębiorców zarówno po to, aby wykonywać czynności w ramach działalności gospodarczej, jak i korzystać z niego w związku ze sprawami prywatnymi. W takiej sytuacji zgodnie z obowiązującym prawem, jeśli samochód jest używany w ten sposób, możliwe jest odliczenie od wydatków z nim związanych 50% VAT. W tym przypadku nie jest również konieczne spełnienie żadnych dodatkowych wymogów.

Specjaliści zajmujący się doradztwem podatkowym w Warszawie z biura Kognitariat podkreślają, że częściowe odliczenie VAT dotyczy także aut wprowadzonych do ewidencji środków trwałych, dla których podatnik nie wyraził chęci prowadzenia ewidencji dla celów VAT.

Zasady odliczania VAT od samochodu do celów firmowych

Jeżeli natomiast pojazd używany jest wyłącznie do celów firmowych, możliwe jest odliczenie 100% VAT. Odnosi się to do odliczenia wszystkich wydatków z nim związanych, mianowicie zakupu, opłat leasingowych, paliwa oraz wydatków eksploatacyjnych (naprawy, przeglądów, wymiany części). Konieczne jest jednak spełnienie określonych warunków, takich jak:

• Założenie i stałe prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu wykluczające możliwość używania go do celów prywatnych,
• Sporządzenie regulaminu użytkowania pojazdu, który zabrania korzystanie z niego w celach prywatnych i szczegółowe zapoznanie z nim pracowników.

Nieuniknione jest również zgłoszenie samochodu firmowego do Urzędu Skarbowego na druku VAT-26. Aby mieć pewność, że pismo zostało spisane odpowiednio, druk można przygotować z pomocą specjalistów z biura księgowego Kognitariat z Warszawy. Ponadto, musi być on złożony maksymalnie do 7 dni od momentu dokonania pierwszego wydatku. W przeciwnym wypadku brak deklaracji będzie równoznaczny z przyjęciem 50% podstawy rozliczenia VAT.

Powyższe warunki nie muszą zostać spełnione w sytuacji, kiedy auto firmowe przeznaczone jest do odsprzedaży, sprzedaży lub oddania w odpłatne wykorzystywanie na podstawie umowy najmu. Takie same zasady dotyczą leasingu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.