Podatek VAT. Co warto o nim wiedzieć?

Podatek VAT (ang. Value Added Tax) to pośredni podatek pobierany na każdym kolejnym etapie obrotu towarami i usługami. Ciężar VAT-u przenoszony jest najczęściej na kupującego, ponieważ podatek ten doliczany jest do ceny produktu lub usługi. Z niniejszego artykułu dowiesz się, jakie są obowiązujące stawki VAT, włącznie ze zmianami, które weszły w tym zakresie w lipcu 2020 roku. Przeczytasz także, jak rozliczać VAT i kiedy możesz go odliczyć jako przedsiębiorca.

Ekspert z Kancelarii Doradztwa Podatkowego Pukaluk mówi:

Obecne zmiany w klasyfikacji towarów i usług z pewnością wzbudzą w przedsiębiorcach wątpliwości dotyczące tego, jaką stawkę naliczyć na dany towar, zwłaszcza w handlu zagranicznym. Warto w razie wątpliwości udać się po pomoc do doradcy podatkowego, który zoptymalizuje podatki, osiągając niższe koszty dla klienta.

Nowa matryca podatku VAT obowiązująca od lipca 2020 r.

To, co warto wiedzieć o VAT, dotyczy przede wszystkim najnowszych zmian, które dotyczą m.in. sposobu oznaczania towarów. Od 1 lipca 2020 r. będą one oznaczane za pomocą Nomenklatury Scalonej (CN) i Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych. Ujednolicono też stawki dla grup towarów, co w założeniu ma uprościć naliczanie podatku przy sprzedaży. Oto jak przykładowo kształtują się nowe stawki dla wybranych grup towarów:

• 23% - kawa i herbata, drewno opałowe, homary i ośmiornice;
• 8% - przyprawy, owoce tropikalne;
• 5% - pieczywo, żywność dietetyczna, produkty dla niemowląt i dzieci;
• 0% - eksport produktów

Z założenia nowa matryca podatku VAT ma ujednolicić klasyfikację towarów i ma co do zasady obniżać stawki. Tak jest w przypadku pieczywa, wcześniej różne jego rodzaje mogły być rozliczane według innej stawki. Produkty niemowlęce wcześniej objęte 8% stawką VAT zostały obniżone na 5%. Niestety niektóre towary podrożeją – np. homary i ośmiornice czy drewno opałowe.

Czy zmianie uległ sposób rozliczania VAT?

W zakresie sposobu rozliczania VAT z Urzędem Skarbowym zmiany wejdą w życie od października 2020 r. Deklaracje VAT-7 i VAT-7K zostaną plikiem JPK V7 – jednolitym plikiem kontrolnym. Czynni płatnicy VAT będą zobowiązani do składania części ewidencyjnej i deklaratywnej do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składany jest plik.

Bez zmian podatek VAT może być rozliczany miesięcznie lub kwartalnie. Część ewidencyjna pliku JPK będzie musiała być składana co miesiąc, natomiast część deklaratywna co kwartał.

Warto dbać o staranność w rozliczaniu VAT-u i zatrudnić doświadczone biuro rachunkowe, które zgodnie z zasadami rzetelnie, starannie, terminowo i prawidłowo wypełni deklarację, będzie prowadzić księgi rachunkowe oraz gromadzić dowody księgowe.

Warto wiedzieć, że podatek VAT przynosi największe wpływy do budżetu państwa. Ostatnie działania uszczelniające system rozliczania VAT-u sprawiają, że podlega on większym kontrolom. Jednym z takich mechanizmów zabezpieczającym państwo przed nieprawidłowościami w rozliczaniu VAT-u jest split payment – transakcja podzielona.