Opodatkowanie darowizny w najbliższej rodzinie w świetle przepisów w Polsce

W skrócie darowizna polega na nieodpłatnym przekazaniu określonego składnika majątku na rzecz drugiej osoby. W naszym kraju czynność tę obejmuje obowiązek podatkowy. Nie dotyczy on jednak najbliższych członków rodziny. Jak to wygląda w praktyce? Kto i kiedy musi odprowadzić podatek od darowizny? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w naszym artykule.

Opodatkowanie darowizny w rodzinie

Przepisy regulujące kwestię darowizny wskazują na 3 grupy podatkowe.

Do grupy pierwszej zaliczamy:

• małżonków,
• zstępnych, czyli dzieci, wnuki etc.,
• wstępnych, czyli rodziców, dziadków etc.,
• rodzeństwo,
• ojczyma i macochę
• teściów,
• pasierba i pasierbicę,
• zięcia i synową.

W grupie drugiej zaś znajdują się:

• zstępni rodzeństwa,
• rodzeństwo rodziców,
• zstępni i małżonkowie pasierbów,
• małżonkowie rodzeństwa,
• rodzeństwo małżonków,
• małżonkowie rodzeństwa małżonków,
• małżonkowie innych zstępnych.

A grupa trzecia obejmuje pozostałych, niewymienionych wyżej, nabywców darowizny.

Każdą grupę obowiązuje inna kwota wolna od podatku. Dla pierwszej grupy wynosi ona 9 637 zł, dla drugiej 7276 zł, a dla trzeciej 4902 zł.

Ale – co istotne – regulacje podatkowe w obrębie grupy pierwszej wyodrębniają dodatkową grupę zero – wyjaśnia nasza rozmówczyni z Kancelarii Notarialnej Anna Mańka w Gliwicach.

I dodaje:

Do tak zwanej grupy zerowej należą małżonkowie, zstępni, wstępni, rodzeństwo oraz macocha i ojczym. A więc najbliżsi członkowie rodziny. Darowizna dla tych osób uprawnia do zwolnienia z podatku. Przy czym należy zaznaczyć, że w sytuacji, kiedy wysokość darowizny przekracza kwotę 9 637 zł, osoba, która otrzymała darowiznę, zobowiązana jest do jej udokumentowania i zgłoszenia do właściwego urzędu skarbowego.

Zgłoszenie darowizny w najbliższej rodzinie do urzędu skarbowego

Darowizna będzie całkowicie wolna od podatku pod warunkiem, że zostanie zgłoszona. W innym wypadku będzie objęta obowiązkiem opodatkowania na zasadach ogólnych.

Ponadto warto wiedzieć o tym, że w sytuacji, w której umowę darowizny sporządza notariusz, obowiązek zgłoszenia nabycia majątku przez osoby z niego zwolnione oraz obowiązek złożenia deklaracji przez pozostałych członków rodziny jest wyłączany.

A w przypadku, gdy wartość darowizny jest niższa od kwoty zwalniającej z obowiązku płacenia podatku, zawiadamianie urzędu nie jest konieczne.

Darowiznę w najbliższej rodzinie należy zgłosić na druku SD-Z2 w odpowiednim urzędzie skarbowym. Członkowie rodziny, wchodzący w skład grupy zerowej, powinni zgłosić czynność darowizny w okresie sześciu miesięcy od momentu jej otrzymania. Pozostali członkowie rodziny powinni zaś rozliczyć się z urzędem w czasie czterech tygodni, liczonych od dnia, w którym otrzymali darowiznę.