Czym jest podatek od spadków i darowizn, kto jest podatnikiem, a kto płatnikiem?

Przyjęcie spadku lub darowizny często wiąże się z obowiązkiem zapłacenia podatku od spadków i darowizn. Nie każdy wie, na czym to polega, a z odpowiednią wiedzą można uniknąć w przyszłości różnych problemów. Jaką wartość osiąga podatek? Kto jest podatnikiem, a kto płatnikiem? Czy istnieje możliwość zwolnienia z obowiązku zapłaty? Warto rozwiać wątpliwości związane z podatkiem od darowizn i spadków.

Kim jest podatnik, a kim płatnik?

Osoba, która przyjęła spadek lub darowiznę, staje się podatnikiem zobowiązanym do uiszczenia określonej opłaty. Dotyczy to spadkobierców wymienionych w testamencie spadkodawcy, a także spadkobierców ustawowych. Natomiast płatnikiem jest osoba, która musi wyliczyć wartość podatku od spadku, a następnie pobrać go od podatnika i uiścić opłatę w odpowiednim terminie. Notariusze realizują obowiązki płatnika podatku od dokonanej w formie aktu notarialnego:

• darowizny,

• umowy nieodpłatnego zniesienia współwłasności lub ugody w tym przedmiocie,

• umowy nieodpłatnego ustanowienia służebności,

• umowy nieodpłatnego ustanowienia użytkowania.

Jeżeli darowizna przyjęła formę aktu notarialnego, notariusz jest zobowiązany do prowadzenia rejestru podatku i uiszczenia opłaty w odpowiednim Urzędzie Skarbowym. Podstawą opodatkowania jest wartość nabytych przez podatnika aktywów. Zazwyczaj wysokość podatku zależy od elementów wchodzących w skład spadku lub darowizny. Ulega to zmianie, jeżeli podatnikiem jest członek rodziny spadkodawcy. W takiej sytuacji istnieje możliwość zwolnienia od podatku.

Wartość podatku od spadków i darowizn

Podatek od spadków i darowizn musi opłacić każda osoba fizyczna, która przyjęła majątek przekraczający kwotę wolną od podatku. Jest ona różna dla poszczególnych grup podatkowych. W skład I grupy wchodzi małżonek, rodzice, dziadkowie, a także dzieci spadkodawcy. Są oni zobowiązani do wniesienia opłaty, jeżeli wartość otrzymanych aktywów przekracza kwotę równą 9637 zł. Członkowie II grupy podatkowej, czyli dzieci rodzeństwa spadkodawcy oraz rodzeństwo jego rodziców, muszą opłacić podatek, jeżeli wartość przyjętego spadku jest wyższa od kwoty równej 7267 zł.

Najbliżsi członkowie rodziny spadkodawcy mają możliwość zwolnienia od podatku. Aby uniknąć poniesienia wysokich kosztów, warto skorzystać z usług doświadczonych ekspertów, np. pracowników kancelarii podatkowej z Warszawy prowadzonej przez Andrzeja Dębka. Warunkiem zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku jest odpowiednio sporządzone zgłoszenie wysłane w ciągu sześciu miesięcy od przyjęcia spadku lub darowizny. Specjaliści znają wymogi, które należy spełnić w tym celu. Profesjonalna pomoc jest gwarancją rozwiązania każdych problemów.